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浙江甲建筑公司是增值税一般纳税人,2017年向安徽乙-鸭脖手机版登录

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  • 发布日期:2021-05-01
详细介绍
本文摘要:鸭脖手机版登录,鸭脖手机版登录app,鸭脖手机版登录官网,简易计税明细科目,计算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计算、扣除、预付、缴纳等业务。借款:银行存款1000贷款:工程结算97088应纳税-简易计税2912甲公司向发包人乙公司发行建筑服务增值税专用发票,发票不包括税金97088万元,增值税金2912万元。

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浙江甲建筑公司是增值税一般纳税人,2017年向安徽乙建筑公司增值税一般纳税人提供清包工建筑服务的开工和完成是同一年度,合同值为1000万元,采用简易纳税方式。甲方公司将其中300万元的项目分包给丙方,结算支付分包金时,取得丙方发行的普通收据。甲方自营部分成本为500万元。

工程完成后,结算乙方公司全部工程款收取1000万元。解:以清包工方式提供建筑服务是指施工人员不购买建筑工程所需的材料或只购买辅助材料,征收人工费、管理费或其他费用的建筑服务。一般纳税人通过清算承包商提供的建筑服务,可以选择简单的纳税方法进行纳税。

甲方公司会计处理1、完成合同成本租赁:工程施工-合计成本500贷款:原材料等5002、预付税款时在同一地级行政区范围外跨县市、区提供建筑服务提供建筑服务,建筑服务发生地主管国税机关预付税款,简易税款预付税款=所有价格和价格外付费-支付的承包金÷123%×3%。本题甲公司下个月申报期前应向安徽国税预付税款:1000-300/1首3%*3%=20.38万元借款:应付税款-简易税款预付20.38贷款:银行存款20.383、工程完成,收到承包人乙公司工程款时建筑业纳税义务的发生时间为纳税人发生应付税款行为,收到销售金款纳税人销售服务过程中或完成后收到款项或收到销售金证明书当天书面合同确定的支付日期未签订书面合同或书面合同的,为服务完成日期。首先发行收据的是发行收据的当天。

本题中工程完成,甲方公司收到乙方公司工程款时发生纳税义务。简易计税明细科目,计算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计算、扣除、预付、缴纳等业务。借款:银行存款1000贷款:工程结算970.88应纳税-简易计税29.12甲公司向发包人乙公司发行建筑服务增值税专用发票,发票不包括税金970.88万元,增值税金29.12万元。

建筑服务差额纳税是可以全额发行增值税专用发票的情况,不通过新系统差额纳税功能发行。发包方乙方公司获得专用发票认证后,可申报扣除进项税额29.12万元。

承包方甲方公司通过填写增值税纳税申报表相关附表,向机构所在地浙江国税纳税申报时,按差额计税方式计算应纳税额为20.38万元,本期已纳税额为20.38万元,应补税额为0元。可以看出,应用简易税收计算方法实现的增值税实际上已经在预付地,即建筑服务的发生地入库。4、分包工程结算贷款:工程施工-合同成本291.26应纳税-简易税减免8.74贷款:应付账款-丙方3005、全额支付分包工程费时借款:应付账款-丙方300贷款:银行存款3006、确认合同收入和成本借款:主营业务成本791.26工程施工-合同毛利179.62贷款:主营业务收入970.887、工程结算与工程施工对冲平:借款:工程结算970.88贷款:工程施工-合同成本791.26-合同毛利17.62贷款:简易税计算栏7-2.0.20税减免税。


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